Обзор важных налоговых изменений с 1 января 2018 года

Новый год всегда несет с собой множество перемен, и 2018 год исключением не стал. Законодатели приготовили для бизнеса немало сюрпризов, как приятных, так и не очень. Только в НК РФ было внесено более двухсот поправок. Мы выбрали 10 самых важных новшеств, на которые стоит обратить внимание.

Изменение	Риски	Действия в работе и советы
1.      Льготы на движимое имущество теперь устанавливают регионы (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).	Инспекторы начислят пени и штраф — 20% от неуплаченной суммы.	Если в Вашем регионе нет решения о льготе, с движимого имущества придется платить налог по максимальной ставке — 1,1%.  Проверьте региональное законодательство, предусмотрена ли льгота.
2.      НДС будут платить покупатели (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ)	Если продавец не поставит отметку в счете-фактуре, ему придется самому платить налог в бюджет, в том числе при реализации лома и отходов черных и цветных металлов.	Продажа лома и отходов черных и цветных металлов, сырых шкур животных и вторичного алюминия и его сплавов с 1 января 2018 года подпадает под НДС.   Поэтому выставляйте счет-фактуру с отметкой «НДС исчисляется налоговым агентом». Покупатель должен будет сам посчитать НДС.
3.      От нулевой ставки НДС теперь можно отказаться (Федеральный закон от 27.11.2017 № 350-ФЗ).	У компании не будет выбора, чтобы принять оптимальное решение.	При экспорте товаров и их перевозке компании теперь вправе платить НДС по ставке 10 и 18%.   Можете отказаться от льготы, если, например, не уверены, что соберете все подтверждающие документы. Это позволит избежать ненужной работы. Если Вы решите платить налог, его придется платить по всем операциям в течение года.
4.      Новый вычет по налогу на прибыль (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).	У компании не будет выбора, чтобы принять оптимальное решение.	Выберите: начислять амортизацию на новые и модернизированные активы или применить налоговый вычет. Тогда за счет региональной части налога можно списать до 90% расходов на модернизацию, за счет  федеральной — до 10%.   Применить вычет можно лишь по основным средствам из третьей — седьмой амортизационных групп и только по правилам, которые установят региональные власти. Иначе грозят доначисления.
5.      Тарифы на взносы оставили прежние (Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ).	За недоимку проверяющие начислят пени и штраф — 20% от неуплаченной суммы.	Платите взносы в 2018 году по прежним тарифам.
6.      Предельные базы увеличили (постановление Правительства от 15.11.2017 № 1378).	Есть риск недоплатить взносы. Ведь в 2017 году лимиты были ниже.	Пенсионные взносы считайте по ставке 22%, пока выплаты не превысят 1 021 000 руб. Далее — по ставке 10%.   Взносы на случай временной нетрудоспособности: 2,9% в пределах базы — 815 000 руб.   На медицинское страхование лимитов нет (ставка — 5,1%).
7.      Больше компаний смогут применять пониженные ставки на взносы (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).	Переплатите взносы.	Если до 2017 года Вы имели право на пониженные тарифы, то примените их на выплаты 2017 года и позже.   С переходом на новый классификатор ОКВЭД2 у некоторых компаний изменилось название вида деятельности, а новая формулировка не подходит под льготу.   Проверьте, подходит ли Ваш вид деятельности под льготный тариф. Хотя норма действует с 1 января 2018 года, но распространяется она и на 2017 год. Чиновники и раньше разрешали компаниям с измененными наименованиями видов деятельности применять льготу (письма ФНС от 25.10.2017 № ГД-4-11/21578 и Минфина от 13.10.2017 № 03-15-07/66964).
8.      Инспекторы будут чаще отказывать в приеме РСВ (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).	За опоздание отчета компании грозит штраф.	Будьте готовы, что налоговики не примут расчет, если не сходятся: -  выплаты или база по пенсионным взносам в разделах 1 и 3 расчета; -  взносы по каждому работнику в разделе 3 и произведение базы на тариф.   Проверяйте расчет по новым контрольным соотношениям. Сейчас инспекторы не принимают РСВ, если в разделе 3 компания ошиблась в Ф. И. О., ИНН или СНИЛС работника (п. 7 ст. 431 НК РФ).
9.      Придется реже считать НДФЛ, если компания выдает дешевые займы (Федеральный закон от 27.11.2017 № 333-ФЗ).	За неисполнение обязанности налогового агента компании грозит штраф по статье 123 НК РФ.	Налог с материальной выгоды считайте, только если выдали заем работнику или другому взаимозависимому «физику».   Когда выдаете заем «физику», определите, является ли он зависимым. Например, таковым признается учредитель с долей в уставном капитале компании более 25% (подп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).
10.  За дорогие автомобили компании будут платить меньше (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).	Налога уплатите больше.	По дорогим автомобилям считайте транспортный налог с коэффициентом 1,1. Правило касается новых автомобилей от 3 млн. до 5 млн. руб. из списка Минпромторга (с даты выпуска авто прошло не более 3 лет).   Раньше коэффициент варьировался от 1,3 до 1,5 в зависимости от даты выпуска авто.   Если в Вашем регионе есть авансовые платежи по транспортному налогу, платеж за I квартал рассчитывайте уже с учетом новых.

ТПП РФ, информационная поддержка бизнеса