- Основная ставка НДС увеличена с 20 до 22%. Она применяется с 1 января 2026 года. Скорректирован перечень необлагаемых операций, приведенный в ст. 149 НК РФ. Например, из него исключены услуги по обслуживанию банковских карт и добавлены некоторые услуги операторов инвестиционных платформ. В отгрузочном счете-фактуре нужно указывать порядковый номер и дату составления счета-фактуры на полученный аванс. В счете-фактуре от индивидуального предпринимателя (ИП) вместо свидетельства о госрегистрации указывается ОГРНИП и дата его присвоения.
Что касается НДС, уплачиваемого налогоплательщиками, применяющим упрощенную систему налогообложения (УСН), то здесь произошли следующие изменения. Введено поэтапное уменьшение порога по доходам за предыдущий и текущий год для освобождения от уплаты НДС при применении УСН. Если ранее он составлял 60 млн руб., то в 2026 году — 20 млн руб., в 2027 — 15 млн руб., в 2028 году — 10 млн рублей. Налогоплательщики на УСН, впервые ставшие налогоплательщиками НДС, могут выбрать общую ставку (22%) или специальную (пониженную): 5% (применяется, если доход за 2025 год составит от 20 до 250 млн рублей или 7% при доходе за 2025 год от 250 до 450 млн рублей. Применение общей ставки (22%) дает право на вычеты «входного» НДС, специальной — нет. Организации и ИП на УСН, впервые перешедшие на уплату НДС по ставке 5 или 7%, в течение 1-го года могут от них отказаться, не дожидаясь истечения 3-летнего срока. Сохранен мораторий на штрафы за несвоевременную подачу первой декларации по НДС для налогоплательщиков на УСН. Налогоплательщики на УСН, применяющие специальные ставки НДС, освобождены от ведения раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС операций.
- С 1 января 2026 года перечень объектов недвижимости, налог по которым рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ определяет не позднее 1 марта текущего года (ранее — не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу). Уточнены понятия административно-делового и торгового центров и введено определение объекта бытового обслуживания для расчета налога с этой недвижимости исходя из кадастровой стоимости.
- С налогового периода 2026 года установлены условия предоставления льготы по транспортному налогу для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Они освобождаются от уплаты налога в отношении тракторов, комбайнов, самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальных или специализированных автотранспортных средств, используемых в течение года (независимо от срока фактического использования в течение налогового периода) при сельскохозяйственных работах для производства с/х продукции.
- Налоговые вычеты при налогообложении недвижимости (кадастровая стоимость 600 кв.м за один земельный участок, 5 кв.м за квартиру и 7 кв.м за жилой/садовый дом на каждого несовершеннолетнего ребенка) распространены на лиц, имеющих трёх и более детей до достижения старшим ребенком возраста 18 лет или 23 лет, при условии его обучения в образовательной организации по очной форме обучения.
- С 1 января 2026 года утрачивает силу положение НК РФ об автоматическом формировании (без согласия налогоплательщика) суммы налогов на имущество, уплачиваемых по налоговому уведомлению, с учетом положительного сальдо ЕНС лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Теперь налогоплательщику будет направляться налоговое уведомление независимо от наличия положительного сальдо, что позволит ему лучше понимать полноту и актуальность сведений налогового органа об объектах налогообложения, налоговой базе и сумме исчисленного налога за каждый истекший период. В связи с этим внесены изменения в форму налогового уведомления.
- Отменены универсальные льготы по страховым взносам для субъектов малого и среднего предпринимательства. Льготные условия сохранены только для приоритетных отраслей, перечень которых утвержден распоряжением Правительства Российской Федерации от 27.12.2025 № 4125-р. Отрасли, не вошедшие в данный перечень, переводятся на общие тарифы. Изменения не затрагивают предприятия общественного питания и обрабатывающие производства: они по-прежнему могут применять пониженные тарифы. Для IT-компаний, благотворительных организаций и некоммерческих организаций применяется тариф 15% для выплат в пределах базы страховых взносов (на 2026 год составляет 2 979 000 рублей) и 7,6% для выплат сверх неё. Организации радиоэлектронной промышленности имеют право на применения пониженного тарифа - 7,6% с базы, не превышающей предельную, 0% - с базы превышающей. Коммерческие организации обязаны исчислять страховые взносы с выплат и иных вознаграждений в пользу единоличных руководителей с доначислением базы исходя из МРОТ в случаях, когда таким работникам выплачивается заработная плата ниже МРОТ (в 2026 году составляет 27 093 рублей) или выплаты в пользу руководителя отсутствуют. При исполнении полномочий (трудоустройство/увольнение) в течение неполного месяца взносы исчисляются с части МРОТ, пропорциональной количеству календарных дней месяца, в которых выполнялись полномочия. Как и в случае с НДФЛ, освобождается от обложения страховыми взносами стоимость полиса добровольного медицинского страхования, оформляемого для служебной командировки за границу, если без него поездка невозможна.
2 февраля
Изменения в налоговом законодательстве с 2026 года
УФНС России по Ярославской области информирует об отдельных новациях в налоговом законодательстве, действующих с 2026 года:
