Внесудебный порядок взыскания налоговой задолженности

УФНС России по Ярославской области сообщает, что с 1 ноября 2025 года вступает в силу Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ, который вводит внесудебный порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц и самозанятых, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Это означает, что налоговые органы смогут взыскивать долги по налогам напрямую с имущества граждан, минуя судебные разбирательства, при условии отсутствия спора с налоговым органом.

Если гражданин не уплатит налоги в установленный срок, налоговые органы смогут взыскать задолженность с его имущества. Взыскание будет производиться последовательно. В первую очередь, за счёт денежных средств на счетах в банках, далее – за счёт другого имущества налогоплательщика. Исключение установлено для имущества, предназначенного для личного пользования.

С 1 ноября в случае налоговой задолженности гражданину через личный кабинет на сайте ФНС России, портал Госуслуг, или заказным письмом будет направляться информационное сообщение.

Налогоплательщику предоставляется 30 рабочих дней с момента получения сообщения для того, чтобы заявить о несогласии с начисленной суммой налога. На этот период долг исключается из единого налогового счета (ЕНС), и принудительное взыскание не применяется. Это даёт возможность должнику разобраться с задолженностью и, при необходимости, оспорить её.

В случае несогласия с задолженностью гражданину необходимо направить в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика или на бумаге по почте заявление о перерасчете по установленной форме либо жалобу. Форма заявления (КНД 1150139) утверждена приказом ФНС России от 03.09.2024 N ЕД-7-21/697@.

Важно! Нельзя направить несогласие по налогам, начисление которых осуществляет сам налогоплательщик:

• налог на профессиональный доход.
• налоги от предпринимательской и иной деятельности.
• НДФЛ, отражённый в декларации 3-НДФЛ.

Также несогласие не принимается по налогам, по которым уже имеется вступивший в силу судебный акт о взыскании задолженности. Если налогоплательщик не согласен с начисленной суммой, спорная сумма выводится из ЕНС, и в отношении неё применяется судебный порядок урегулирования задолженности.

С момента вступления в действие нового порядка взыскания налоговой задолженности будет действовать переходный период. Долги, образовавшиеся до этой даты, и по которым налоговый орган уже обратился в суд, будут временно исключены из сальдо ЕНС. Взыскание по ним будет производиться только после вынесения и вступления в силу судебного акта. Если же налоговый орган не обратился в суд до 1 ноября, то этот долг будет взыскан только в случае отсутствия возражений со стороны налогоплательщика.

Более подробно с новым порядком внесудебного взыскания налоговой задолженности можно ознакомиться на промостранице сайта ФНС России.


УФНС России по Ярославской области