Грань между оптимизацией расходов на налоги и налоговыми нарушениями – очень тонкая, особенно в условиях серьезных изменений, происходящих в этой сфере в последнее время. Анжелика Николаевна Ким - практикующий налоговый консультант. Она рассказала представителям ярославского бизнеса о том, как минимизировать риски выездных, камеральных проверок и мероприятий налогового контроля вне рамок проверок.
Об уголовной ответственности за налоговые нарушения и о профилактике преступлений в финансовой сфере также говорил присутствующий на встрече адвокат компании «Макоев и партнёры» Тимур Макоев.
По словам Анжелики Ким, Федеральная налоговая служба России сегодня – одна их самых технологически оснащённых, и аудит бухгалтерской компаний проводится во многом с помощью цифровых технологий. Это позволяет анализировать большие объёмы данных как по отдельным сделкам, так и в целом по деятельности большого количества контрагентов.
Спикер рассказала, как это происходит на практике. Искусственный интеллект, участвующий в проверках отдельных сделок и представленной в рамках электронного документооборота отчётности, расставляет специальные маркеры там, где «видят» потенциальные налоговые нарушения. Когда количество таких «красных флажков» накапливается, сотрудники ФНС могут организовать выездную или иную проверку предприятия и доначислить налоги. С учётом того, что срок давности по таким нарушениям три года, сумма может быть весьма значительной, а иногда и невосполнимой для бизнеса.
— Сегодня налоговая видит бизнес насквозь ещё даже до сдачи бухгалтерской отчетности. Бухгалтерский учёт больше не защищает бизнес. Требуется стратегическое налоговое управление, — сказала Анжелика Ким.
Она отметила ТОП-5 системных рисков для предпринимателей. Одна из наиболее распространенных ошибок — когда организация пытается подогнать жизнь под льготу, а не действовать строго в рамках законодательства. Зачастую здесь проходит довольно тонкая грань. К тому же и сам бизнес, и законы меняются, и необходимо постоянно держать на контроле критерии для применения льгот, а если есть сомнения, заранее проконсультироваться у специалиста налоговой.
Беспроцентные займы руководителям и учредителям предприятий, премии вместо дивидендов и прочие финансовые привилегии также несут в себе риски доначислений НДФЛ, а также административной и уголовной ответственности.
Одной их частых форм ухода от налогов является дробление бизнеса. Это кажется вполне невинным действием. Вместо одного крупного предприятия появляется несколько мелких, которые платят в казну уже значительно меньшие суммы. Однако, с точки зрения налоговых органов, такое разделение должно быть обосновано, что бывает трудно доказать. Сегодня именно дробление бизнеса стало одним главных поводов для дополнительных налоговых проверок и доначислений, а также штрафов по их результатам. Причём, по словам спикера, как правило, в таких ситуациях суды становятся на сторону налоговиков, а не бизнеса.
С этого года особый контроль ФНС ведёт за сделками с контрагентами из стран, где ставка налога ниже 15 процентов. Также объектом пристального внимания налоговых органов становится ситуация, когда у той или иной организации налоговая нагрузка на 20% ниже, чем в среднем по отрасли или слишком большая доля вычетов НДС. Всё это становится поводом для выездной налоговой проверки.
Анжелика Ким посоветовала финансистам организаций не просто сдавать бухгалтерскую отчётность, а вести у себя реестры документов, готовить и сохранять досье на все серьёзные сделки, постоянно осуществлять мониторинг финансовой деятельности организации, чтобы быть готовым к доказыванию своей позиции в рамках оптимизации налогов даже по прошествии времени.
